• Срочная консультация: +7 (4932) 77-35-31
  • Заказать звонок
  • Написать нам
  • Часы работы: Пн - Чт 09:00 - 18:00, Пт 09:00 - 17:00
Налоговые проверки – виды и типичные нарушения
Юридические лица

Налоговые проверки – виды и типичные нарушения

Государство контролирует плательщиков налогов, проверки осуществляются регулярно. Проверяют правильность исчисления и уплаты обязательных платежей в бюджет государства, а также точность соблюдения законодательных норм в области налогов и сборов.

Контролю подвергаются физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП).

Существующие виды налогового контроля

В зависимости от цели проведения и других классифицирующих признаков, можно выделит несколько типов контроля в области налогов.

В зависимости от объёма проверяемой документации

Здесь можно выделить комплексные проверки, целевые и тематические. Что проверяют инспекторы во время проведения комплексного контроля? Всю документацию налогоплательщика за конкретный отрезок времени по всем вопросам соблюдения правил, установленных на законодательном уровне.

Тематическая проверка включает в себя изучение документов налогоплательщика по конкретным нормам - только начисление заработной платы или только уплата конкретного налога. Необходимость проведения контрольных мероприятий определяется руководителем территориального отделения ФНС.

Целевая проверка включает в себя контроль со стороны налоговиков по конкретно выделенному направлению или по отдельным операциям. Например, может проводиться по расчётным операциям между контрагентами - поставщиками и покупателями.

По месту осуществления контроля

Здесь можно выделить камеральные, выездные и встречные проверки. Камеральная проверка проводится в территориальном отделении ФНС, документы предоставляются по запросу инспектора. Изучению и контролю подлежат декларации и отчёты по начислению и уплате налогов.

Налоговой проверки предшествует достижение целей:

  • Правильность соблюдения норм и ст. НК РФ, других нормативных актов.
  • Выявление нарушений по НК РФ, предотвращение их появлений.
  • Взыскание полностью или частично неуплаченных налогов, начисление штрафов и пени.
  • Выбор налогоплательщика для проведения выездной проверки в будущем.

Контроль осуществляется по следующим направлениям:

  • Состав предоставляемой документации, соблюдение сроков сдачи в налоговый орган.
  • Верное составление отчётов и деклараций.
  • Верность расчётных действий.
  • Если налогоплательщик применяет льготы, инспектор проверит документы, которые дают право на послабление.
  • Верность расчётных операций для налоговой базы.

Камеральная не может длиться более календарного квартала. Если проверка выявит нарушения, об этом уведомят налогоплательщика. В этом случае даётся 5 дней, чтобы исправить выявленные недочёты. Инспектор может вызвать представителя налогоплательщика, чтобы получить письменные обоснования.

Выездная налоговая проводится в офисе налогоплательщика. Контроль проводится более объёмно, недели камеральная. Документы проверяются за последние 3 года. Не может длится более 2 месяцев. При выявлении следующих обстоятельств, продолжительность проверки может быть увеличена:

  • Выявление нарушений, требующих дополнительной проверки.
  • Налогоплательщик не предоставил требуемые документы.
  • Иные причины.

Для проведения выездной налоговой проверки требуется решение налогового органа. Как подготовиться к проведению выездной проверки? Подобрать требуемые документы, проверить правильность начислений и расчётов.

При встречной проверке проводится сопоставление одного и того же документа. Проводится только в отношении тех документов, которые составляются в нескольких экземплярах. Документация может быть у вашего контрагента, либо в структурном подразделении. Если налогоплательщик осуществил и оформил операцию правильно, несколько экземпляров одного и того же документа будут иметь одинаковый внешний вид и одинаковое заполнение.

На практике, налоговики могут провести встречную проверку в рамках проводимой камеральной или выездной проверки. Если налоговая выявит нарушения и ошибки, они будут отражены в акте основной проверки.

Я вас отвлеку на 5 секунд.

Вам нужна помощь юриста?

Ваш вопрос - о налоговых проверках, не терпит отлагательств?

Мы поможем решить вашу проблему!

Телефон для консультации +7 (4932) 77-35-31

В зависимости от объёма изучаемых операций

Здесь можно выделить:

  • Сплошные – проверяется весь документооборот налогоплательщика.
  • Выборочные – проверка проводится в отношении части документооборота.

В зависимости от способа проведения

Здесь можно выделить:

  • Внезапные – проводятся без предварительного оповещения налогоплательщика.
  • Повторная – проводится по тем же налогам и по тем же налоговым периодам, что и предыдущая.

Основные ошибки, которые выявляются при проведении проверки

Как показывает практика, налоговые органы выявляют следующие нарушения:

  • Выручка предприятия занимается намеренно.
  • Расходы, наоборот, завышаются намеренно.
  • Неверное оформление первичных документов.

Чтобы минимизировать риски выявления нарушений, и, как следствие, санкция со стороны налоговых органов, нужно обратиться в нашу компанию для получения услуги по полному бухгалтерскому сопровождению и составлению бухгалтерской отчётности.

12.10.2022 в 10:26 47

Обратный звонок

Оставьте номер своего телефона, и мы перезвоним вам в удобное для вас время


Я согласен(а) на обработку персональных данных